Vieš, čo je to transakčná daň a ako sa jej môžeš vyhnúť? Toto radia experti

Od 1. apríla 2025 vstúpila na Slovensku do platnosti nová daň, ktorá zasiahne každého podnikateľa. Reč je o transakčnej dani. Aj keď sa môže zdať nenápadná, v skutočnosti ide o poplatok, ktorý môže každoročne odčerpať stovky až tisíce eur z firemných účtov. Štát si od tejto dane sľubuje, že vyberie okolo 700 miliónov eur. Prečo bola táto daň zavedená, koho sa týka a je vôbec možné sa jej nejako vyhnúť? Poďme sa na túto tému pozrieť spolu nižšie. Upozornil na ňu server Fakturujonline.sk.

Prečo vznikla transakčná daň?

Transakčná daň je súčasťou tzv. konsolidačného balíčka Vlády SR, ktorý bol prijatý v roku 2024. Cieľom tohto opatrenia je znížiť deficit verejných financií. Štát si od transakčnej dane sľubuje ročný výnos v objeme stoviek miliónov eur, ktoré majú pomôcť znížiť dlh a pokryť výdavky štátneho rozpočtu.

Prihlás sa k odberu noviniek z Vedelisteze.sk cez Telegram

Na rozdiel od iných daní sa transakčná daň netýka príjmov ani ziskov, ale samotného pohybu peňazí, presnejšie povedané, výdavkov realizovaných z účtov podnikateľov.

Kto bude platiť transakčnú daň?

Transakčná daň sa netýka bežných fyzických osôb (teda občanov), ale je určená výlučne pre podnikateľov, živnostníkov (SZČO), spoločnosti s ručením obmedzeným, akciové spoločnosti a ďalšie právnické osoby (pozn. aj tu existujú určité výnimky. Napríklad ju neplatia samosprávy, teda obce,..). Ak podnikáš, pravdepodobne sa bude táto daň dotýkať priamo aj teba.

Ako funguje transakčná daň?

Transakčná daň sa uplatňuje pri odpise peňazí z účtu podnikateľa, teda pri každej platbe, ktorú podnikateľ uskutoční. Miera zdanenia závisí od typu transakcie:

• 0,4 % zo sumy pri bežných prevodoch z účtu (napr. úhrada faktúr, splátok, platieb za tovar a služby) – maximálne však 40 € za jednu transakciu.
• 0,8 % pri výbere hotovosti – bez horného limitu, čo môže predstavovať výraznú záťaž pri väčších sumách.
• 2 € ročne za platobnú kartu vydanú k podnikateľskému účtu.

Je dôležité vedieť, že príjmy, teda peniaze, ktoré vám prídu na účet, nie sú predmetom tejto dane. Zdanené sú len odchádzajúce platby.

Príklad z praxe: aj malý nákup môže bolieť

Predstav si, že ste živnostník a predávaš tovar za 1 000 €. Nákupnú cenu máš 900 €, ktorú uhradíš prevodom z účtu. Z hrubého zisku (100 €) ti  štát strhne 0,4 % z hodnoty prevodu, za ktorý si zaobstaral tovar, ktorý si predal, teda 3,60 €, čím ťa oberie o 3,6 % z hrubého zisku, ešte pred zdanením a inými poplatkami. Samozrejme, keď si týchto zvyšných 96,40 eur budeš chcieť vybrať, tak aj z tohto prevodu ti štát strhne transakčnú daň.

Ak denne platíš niekoľko faktúr, tieto sumy sa na konci roka môžu vyšplhať na stovky až tisíce eur.

Ktoré transakcie sú od transakčnej dane oslobodené?

Zákon počíta aj s výnimkami. Transakčná daň sa nevzťahuje napríklad na platby do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní, platby daní a odvodov, ktoré smerujú na účty vedené v Štátnej pokladnici, vnútrobankové prevody medzi vlastnými účtami (platí ale len pre fyzické osoby podnikateľov, ak majú osobný aj podnikateľský účet v tej istej banke). Potom sú to platby realizované platobnou kartou (okrem výberu hotovosti) či platby cez platobné brány ako napr. Apple Pay, Google Pay, Stripe, GP Webpay a podobne.

Tieto výnimky ponúkajú priestor na optimalizáciu platieb.

Ako môžeš transakčnú daň minimalizovať?

Hoci sa jej úplne nevyhneš, existuje viacero spôsobov, ako jej výšku vieš legálne znížiť:

Uprednostni platby kartou

Platby kartou pri pokladni alebo online (zadaním údajov z karty) nie sú predmetom dane. Namiesto prevodu z účtu teda zaplať kartou všade tam, kde je to možné. Rovnako oslobodené sú aj platby cez platformy ako Google Pay a ďalšie.

Používaj platobné brány

Ak nakupuješ online, tak využívaj ako formu platby cez platobnú bránu, kde fyzicky zadávaš údaje z platobnej karty.

Presuň si peniaze na súkromný účet (platí to len pri SZČO)

SZČO môžu medzi svojimi účtami v tej istej banke prevádzať peniaze bez dane. Napr. ak máš súkromný a podnikateľský účet vo VÚB, prevod medzi nimi nebude zdanený.

Požiadaj o súhrnnú faktúru

Namiesto 15 faktúr po 1 000 € mesačne (a zaplatenia 15 × 4 € = 60 € na dani), si nechaj vystaviť jednu faktúru na 15 000 €. Vďaka stropu 40 € zaplatíš menej.

Využívaj vzájomný zápočet

Ak si  zároveň dodávateľom aj odberateľom, vzájomné pohľadávky si s obchodným partnerom môžeš započítať. Daň sa potom platí len z rozdielu.